Июнь 2023

С 01.01.2023 изменился расчет НДФЛ и при начислении зарплаты возникли определенные трудности относительно ввода документов в программный продукт «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8, редакция 3». Попробуем определить наиболее важные моменты при расчете заработной платы за любой месяц и дадим рекомендации по их реализации в программе.

Рис. 1

Это поле определяет плановую дату получения дохода сотрудниками, находящимися в этом документе. Если судить по картинке, то доходы за май будут получены 05.06.2023 года, соответственно будут относиться к июню по налоговому учету. При этом на вкладке «НДФЛ» дата получения дохода у каждого сотрудника также установится 05.06.2023 (Рис. 2).

Рис. 2

Для того, чтобы плановая дата получения дохода заполнялась, в учетной политике организации настраиваются даты выплаты за первую половину месяца и окончательный расчет (Рис. 3).

Рис. 3

Именно эти даты по умолчанию проставляются в документы «Начисление зарплаты» при окончательной выплате и «Начисление за первую половину месяца» при выплате аванса. Но если дата выпадает на выходной день, то программа автоматически не переносит на следующий рабочий день, это необходимо сделать вручную (Рис. 4).

Рис. 4

Если по какой-то причине дата оказалась неверной после того как посчитали и провели документ, и хотите её изменить, тогда необходимо проверить вкладку «НДФЛ», так как после изменения плановой даты получения дохода произойдет перерасчет НДФЛ и могут появиться дополнительные строки, которых до этого не было. Далее проверить правильность даты получения дохода в расчете каждого сотрудника (Рис. 5).

Рис. 5

Если по какой-то причине дата оказалась неверной после того, как посчитали, провели и выплатили зарплату, то лучше ничего не менять. Программа сделает движения в налоговом учете по документу «Начисление зарплаты» с минусом с неправильной даты и с плюсом по документу «Выплата» с правильной датой. Например, в документе «Начисление зарплаты» поставили планируемую даты получения дохода 30.04.2023, а выплату произвели 05.05.2023, и программа перенесла доход из апреля в май 2023 года. Наглядно это можно посмотреть в отчете «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» на вкладке «Налоги и взносы» - «Отчеты по налогам и взносам» (Рис. 6).

Рис. 6

Также многие пользователи в документе «Начисление зарплаты» ставят плановую дату получения дохода - конец месяца, чтобы программа не предоставила вычет будущего периода. Это не совсем правильно. Да, расчет произведется корректно, но в налоговом учете произойдет точно такая же ситуация, как и в вышеописанном случае. Также это может привести к неправильному расчету НДФЛ в будущих месяцах или вовсе отсутствию расчета.

! Рекомендуем соблюдать правильность ввода дат выплаты дохода

2. Применение стандартных и имущественных вычетов

При вводе документа «Заявление на вычеты» программа по-прежнему применяет их с начала месяца. Но так как теперь расчет за первую половину месяца также регистрирует движения в налоговом учете, то и вычеты применяются в этом документе. Если документ «Заявление на вычеты» ввести после расчета за первую половину месяца, то при окончательном расчете может получится ситуация, что вычеты превысят доход и налогооблагаемая база станет отрицательной. Соответственно программа предложит вам поставить НДФЛ к зачету (Рис. 7, Рис. 8).

Рис. 7

Рис. 8

! Рекомендуем вводить вычеты до начисления расчета за первую половину месяца

3. Зарплата за месяц оказалась меньше чем аванс

Нередко может получиться так, что сотрудник в расчет за первую половину месяца получит больше дохода, чем в окончательный расчет. Например, произведен расчет и выплата аванса (Рис. 9).

Рис. 9

Далее сотрудник предоставляет больничный лист, который захватывает период расчета за первую половину месяца. И при окончательном расчете месяца программа рассчитает с учетом его (Рис. 10).

Рис. 10

При этом программа засчитывает разницу по виду расчета (коду дохода, статье финансирования, статье расходов) в налоговом учете (Рис. 11).

Рис. 11

Если по окончательному расчёту за месяц за сотрудником останется долг, то разница не зачтется, а перенесется на следующий месяц (Рис. 12).

Рис. 12

В следующем месяце программа сама скорректирует налоговый учет с данными предыдущего месяца (Рис. 13)

Рис. 13

! Рекомендуем проводить все документы-отклонения (больничные листы, командировки, отпуска, отсутствие с сохранением оплаты и другие) до начисления за первую половину месяца.