Корзина (0)
string(32) "проверка формыlogin"
  Подписаться
23 июля, 2024
Порядок расчета НДФЛ при увольнении сотрудника в ПП«1С-КАМИН: Зарплата для бюджетных учреждений. Версия 5.5». Версия 5.5
23
июля, 2024

Как гласит пословица - «Рыба ищет где глубже, а человек где лучше». Поэтому, поговорим сегодня об увольнении, а точнее о порядке расчета НДФЛ сотрудника при его увольнении в программе «1С-КАМИН: Зарплата для бюджетных учреждений. Версия 5.5». С 2023 года поменялся порядок расчета НДФЛ с начислений. Теперь датой получения дохода для расчета НДФЛ считается день выплаты начислений сотрудникам. В связи с этим были доработаны программы фирмы «КАМИН», теперь весь НДФЛ считается по сотрудникам только при выплате дохода, а значит документ «Расчет НДФЛ», который делали в конце месяца, потерял свою силу и стал неактуален.

При увольнении сотрудника нужно тщательно подойти к документации и окончательному расчету. Первое, с чего бы хотелось начать - это код дохода НДФЛ для начисления «компенсация отпуска при увольнении сотрудника». В справочнике «Коды доходов» для компенсационной выплаты за неиспользованный отпуск предусмотрен законодательством код «2013» (Рис.1). Этот код будет отражаться в справке о доходах сотрудника «2НДФЛ» и в приложении 1 годовой формы «6НДФЛ».

 
Рис.1.png
Рис.1

 
У увольняемого сотрудника могут быть стандартные вычеты, которые так же необходимо учитывать при окончательном расчете, в случае, если сумма валового дохода с начала года не превышает 350 000 рублей.
При создании документа «Увольнение» на закладке «Настройки» проверить в настройках заполнения документа поле «Стандартные вычеты». (Рис.2)

 
Рис.2.png
Рис.2

 
Есть три варианта выбора для заполнения поля «Стандартные вычеты» и от того какой из них выбран зависит как вычеты будут предоставляться (Рис.3).

 
Рис.3.png
Рис.3

 
При выбранной настройке «отменить датой увольнения» вычеты перестают действовать с момента проведения документа «Увольнение». Расчет НДФЛ в выплатах, созданных после проведенного увольнения, будет проходить без учета вычетов. Вычеты у сотрудника закрываются автоматически датой увольнения (Рис.4).

 
Рис.4.png
Рис.4

 
При настройке «не отменять» вычеты у сотрудника остаются в карточке и не закрываются при увольнении (Рис.5). Это значит, что при расчете НДФЛ в выплатах, созданных после увольнения, вычеты будут применяться, если у сотрудника нет превышения предела для предоставления вычетов.

 
Рис.5.png
Рис.5

 
При настройке «отменить со следующего месяца» вычеты закрываются (отменяются) у сотрудника с первого дня следующего месяца после увольнения сотрудника (Рис.6). Например, если сотрудник уволился 5 июня и все выплаты будут осуществлены в рамках этого месяца, то вычеты программа предоставит в полном объеме (если совокупный доход не превышает предела для предоставления вычетов). Если же сотрудник уволился 30 июня, в последний день месяца и выплаты с расчетом НДФЛ будут в следующем месяце, то вычеты в этом случае не применятся.

 Рис.6.png
Рис.6

 
Необходимо полностью рассчитать положенные сотруднику начисления, это зарплата за отработанные дни, а также компенсация за неиспользованный отпуск. Если сотрудник уходит по сокращению, то необходимо выплатить еще и выходное пособие. При выплате зарплаты с окончательным расчетом, НДФЛ будет посчитан в выплате со всех сумм, в разрезе КБК, статей финансирования, подразделений (в зависимости от настройки документа). В нашем случае, сотруднику будет выплачена зарплата за вторую половину мая и окончательный расчет июня. Делаем два отдельных документа: первый - выплата за вторую половину мая; второй - с начислениями июня (Рис.7).

 
Рис.7.png
Рис.7

 
Второй вариант: выплатить сотруднику остатки зарплаты мая и начисления июня одной общей выплатой. В этом случае в настройке документа «Выплата» необходимо установить флажок «учитывать задолженность» и указать дату, с которой эту задолженность учитывать (Рис.8).

 
Рис.8.png
Рис.8

 
В итоге в документе «Выплата» при такой настройке получится две строки с периодами «Май» и «Июнь» на закладке «Выплата». (Рис.9)

 
Рис.9.png
Рис.9

 
На закладке «Расчет НДФЛ» у сотрудника будут отражаться выплачиваемые доходы по кодам вида доходов НДФЛ за май (остатки) – июнь (начисления) (Рис.10).

 
Рис.10.png
Рис.10

 
Важно помнить, что не все начисления облагаются НДФЛ при увольнении. Например, «Выходное пособие» не входит в валовый доход сотрудника, если оно не превышает трехкратный среднемесячный заработок (шестикратный среднемесячный заработок для работников, уволенных из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). После превышения у начисления «Выходное пособие» предусмотрен налоговой код дохода «2014» (Рис.11). В этом случае облагаться НДФЛ такой доход будет в полном объеме, а также отражаться в справках «2НДФЛ для выдачи сотруднику», и в приложении 1 годового отчета «6НДФЛ».

 
Рис.11.PNG
Рис.11

 
Расчет при увольнении умершего сотрудника
К огромному сожалению, ни один работодатель не застрахован от того, что придется столкнуться с увольнением сотрудника при очень печальных событиях, таких как смерть работника.
Есть ряд особенностей при увольнении сотрудника в связи с его смертью. Доходы, выплаченные родственникам умершего сотрудника, не облагаются НДФЛ, так как на дату выплаты дохода, умерший сотрудник не является налогоплательщиком (п. 1 ст. 223 и п. 1 ст. 424 НК).
В случаях, когда сотрудник успел получить зарплату за первую половину месяца, отработал вторую половину и умер до выплаты зарплаты за вторую половину месяца, работодателю придется, для корректного отражения доходов по налоговому учету НДФЛ, разделить начисленную зарплату умершего сотрудника в базе на 2 половины. Одна половина зарплаты будет, как обычно, начислена через документ «Табель». А вот вторую половину, которую сотрудник не успел получить при жизни, придется переводить на необлагаемую НДФЛ. В программе создаем начисление, называем его, например, «Зарплата умершего сотрудника». В нем указываем для вида дохода код «0001 – В валовый доход не включать» (Рис.12).

 
Рис.12.png
Рис.12

 
В поле «Вид дохода для страховых взносов» указываем либо «Облагается полностью», в случае, если сотрудник умер после даты начисления дохода (Рис.13).

 
Рис.13.png
Рис.13

 
Страховые взносы в этом случае соберутся в полном размере и отразятся во всех отчетностях, наряду с обычными сотрудниками организации.
Либо для «Вида дохода для страховых взносов» выбираем «Не относится к объекту обложения», если дата смерти сотрудника раньше даты начисления доходов (Рис.14).

 
Рис.14.png
Рис.14

 
При такой настройке в начислении эта часть зарплаты не отразится в отчете «Расчет по страховым взносам». Если всё-таки отразить в отчете эту сумму нужно, как необлагаемый доход, то для начисления «Зарплата умершего сотрудника» в настройке «Дополнительно» в поле «вид дохода для страховых взносов» нужно выбрать «Не облагается полностью во все фонды» (Рис.15)

 
Рис.15.png
Рис.15

 
При такой настройке в отчете «Расчет страховых взносов» суммы по начислениям попадут в отчет в общую сумму начислений в подразделе 1 строка 030 «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц по ст. 420 Налогового кодекса РФ» и строка 040 «Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами по ст.422 Налогового кодекса РФ» (Рис.16)

 
Рис.16.png
Рис.16

 
После создания начисления «Зарплата умершего сотрудника» ту часть, которая не облагается НДФЛ, нужно начислить отдельным документом через документ «Начисление суммой». Вносим уже итоговую сумму по начислениям сотрудника со всеми надбавками за отработанные дни, которые сотрудник не успел получить при жизни (Рис.17).

 
Рис.17.png
Рис.17

 
При увольнении сотруднику начисляется компенсация за неиспользованный отпуск, если он эти дни не успел отгулять. В случае с умершим сотрудником начисление «Компенсация отпуска умершего сотрудника» полностью не облагается налогами. В программе нужно создать данное начисление, его создание идентично начислению «Зарплата умершего сотрудника», разобранного выше. Расчет суммы по неотгуленным дням отпуска рассчитываем в обычном порядке через документ «Расчет по среднему заработку» (Рис.18)

 
Рис.18.png
Рис.18

 
Когда зарплата за отработанные дни и компенсация за неиспользованный отпуск начислены, у уволенного сотрудника образуются суммы к выплате, т.е. сальдо по невыплаченной зарплате. Посмотрим по «Карточке сотрудника» (Рис.19).

 
Рис.19.png
Рис.19

 
Остатки начисленной зарплаты выплачиваются родственникам умершего сотрудника. Есть 2 способа как отразить факт выплаты в программе:
1)    Сформировать выплату на самого сотрудника, т.к. сделать выплату на родственника в программе нельзя
2)    Сделать удержание «В пользу третьих лиц» на сумму конечного сальдо
Каким способом закрыть сальдо по сотруднику решать будет бухгалтер. В нашем примере воспользуемся документом «Выплата зарплаты». Создадим её и проверим сальдо по «Карточке сотрудника» (Рис.20)

 
Рис.20.png
Рис.20

 
Обязательно проверьте доход и НДФЛ увольняемого сотрудника по регистру налогового учета и по справке «2НДФЛ».
Желаю успехов в работе!

upload-form-feedback