С 1 января 2025 года изменились правила расчёта выходных пособий — вступили в силу поправки к абзацу 7 пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ (Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ). Теперь часть выходного пособия, которая не облагается НДФЛ, определяется как сумма, не превышающая трёхкратный (а для северян — шестикратный) средний заработок. Этот средний заработок рассчитывается по тем же правилам, что и пособия по беременности и родам или по уходу за ребёнком.

В этой статье разберём, как с учётом этих изменений настроить два вида начислений выходного пособия в программе:
– по расчётному методу — «Компенсация при увольнении (выходное пособие) 2025»;
– фиксированной суммой — «Выходное пособие по соглашению сторон 2025».

Покажем пошаговые примеры настройки и расскажем, на что обратить внимание при расчёте, чтобы всё было корректно — и в части налогообложения, и в части учёта.

Внимание! В части необлагаемой базы для страховых взносов изменений нет.

В ПП "1С: Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1" начиная с релиза 3.1.30.197/3.1.33.19, реализована типовая настройка для расчета НДФЛ компенсации при увольнении по правилам 2025 года. Для взлета типовых настроек необходимо перенастроить начисление.

Переходим на закладку «Настройка» - «Начисления» (Рис.1).

Рис. 1

В справочнике «Начисления» находим «Компенсация при увольнении (выходное пособие)» устанавливаем галочку «Начисление больше не используется», нажимаем «Записать и закрыть» (Рис. 2).

Рис. 2

Создаем новое начисление «Компенсация при увольнении (выходное пособие) 2025» (Рис. 3).

Рис. 3

Замечание! Можно перенастроить существующее начисление «Компенсация при увольнении (выходное пособие)», но для корректного ведения учета рекомендуем создать новое.

На закладке «Основное» в поле «Назначение начисления» выбираем «Выходное пособие» (Рис. 4).

Рис. 4

На закладках «Учет времени», «Приоритет», «Средний заработок» не установлено никаких галочек (Рис. 5-7).

Рис. 5

Рис. 6

Рис. 7

На закладке «Зависимости» указывается список начислений и удержаний, в расчетную базу которых входит данное начисление (Рис. 8). В примере «Удержание по исполнительным листам» зависит от начисления «Компенсация при увольнении (выходное пособие) 2025».

Рис. 8

 Изучим более подробно закладку «Налоги, взносы, бухучет».

 В разделе «НДФ» устанавливаем переключатель «Облагается», а в поле «Код дохода» ставим «2014», в поле «Категории дохода» - «Прочие денежные доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база)». Поле «Строка Раздела 2 расчета 6-НДФЛ:» не актуальна с учетом текущего законодательства, можно оставить значение по умолчанию.

 В разделе «Страховые взносы» в поле «Вид дохода:» выбираем «Выплата при увольнении, облагаемые страховым взносами частично».

Значение в указанном разделе «Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ» будет использоваться при формировании данных для отражения начисления в бухгалтерском учете.

В разделе «Статическая отчетность» определяется, в какую из колонок форм П-4, 57-Т попадут суммы этого начисления. По умолчанию в поле «В форме П-4 с 2020 года» и «В форме П-4 по 2019» стоит «Выплата социального характера», в поле «В форме 57-Т» - «Не учитывается».

В разделе «Бухгалтерский учет» указывается, как данное начисление отражается в бухгалтерском учете.

В разделе «Исполнительное производство» следует указать код вида дохода для целей исполнительного производства.

Записываем и закрываем начисление (Рис. 9).

Рис. 9

После настройки начисления переходим к увольнению сотрудника. На закладке «Кадры» - «Приемы, переводы, увольнения» (Рис. 10).

Рис. 10

Создаем документ «Увольнение» (Рис. 11).

Рис. 11

Документ «Увольнение» оформляем привычным образом. Для расчета начисления «Компенсация при увольнении (выходное пособие) 2025» необходимо заполнить поля:  

• «Выходное пособие за» - указываем количество дней выходного пособия.

• «В пределах трех (шести) месяцах:» - ставим рабочие дни в трех (шести) месяцах.

В документе появилась новая гиперссылка «Для пособий СФР» (Рис. 12).

Рис. 12

Рассмотрим более подробно её состав (Рис. 13).

Рис. 13

В поле «Для пособий СФР» стоит сумма среднего заработка, рассчитанного по правилам для пособий по беременности и рода и по уходу за ребёнком.

Замечание! При расчете суммы среднего заработка для пособий СФР программа не учитывает доходы и исключаемые дни всех предыдущих работодателей (при необходимости вносим вручную базу для расчета). Для просмотра справки от других работодателей по сотруднику по кнопке «Еще» - «Все справки о заработке» (Рис. 14).

Рис. 14

В поле «Доля неполного времени:» указывается количество ставок, занимаемых сотрудником.

В поле «НДФЛ» считается сумма предела не облагаемой базы выходного пособия по НДФЛ.

Сумма предела не облагаемой базы по НДФЛ = «средний заработок, рассчитанный по правилам для пособий по БиР и по уходу за ребенком» * 30,4 * «количество дней в пределах трех (шести месяцах)»

В поле «Страховые взносы» считается сумма предела не облагаемой базы выходного пособия по страховым взносам.

Сумма предела не облагаемой базы по страховым взносам = «средний заработок для вых. пособия» * «количество дней в пределах трех (шести месяцах)»

Проверим расчет:

Пределы не облагаемых доходов для выходного пособия

НДФЛ: 1 067,03 * 30,4 * 3 = округлим полученное 97 313,136 = 97 313,14

Страховые взносы: 3 084,18 * 66 = 203 555,88

Далее рассчитываем начисление «Компенсация при увольнение (выходное пособие) 2025»: 3 084,18 * 44 = 135 703,92

Расчет НДФЛ для этого начисления: сумма выходного пособия (135 703,92) - предел не обл. дох. для НДФЛ (97 313,14) = 38 390,78 * ставка по НДФЛ (в примере 13%) = 4 991 (Рис. 15).

Рис. 15

Сумма начисления «Компенсация при увольнении (выходное пособие) 2025» (135703,92) меньше предела не облагаемого дохода для страховых взносов (203 555,88), поэтому налог по страховым взносам равен нулю (Рис. 16).

Замечание! Если в документе «Увольнение» участвуют другие начисления, с которых берутся страховые взносы закладка «Вносы» буде заполнена.

Рис. 16

Расчет начисления «Компенсация при увольнении (выходное пособие) 2025» произведен, проводим документ «Увольнение».

В некоторых организациях выходное пособие начисляется фиксированной суммой по соглашению сторон. Как данное начисление занести в программу?

Переходим на закладку «Настройки» - «Начисления» (Рис. 17).

Рис. 17

Создаем начисление «Выходное пособие по соглашению сторон 2025» по кнопке «Создать» (Рис. 18).

Рис. 18

На закладке «Основное» указываем в полях значения «Назначение начисления» - «Компенсационные выплаты», «Начисление выплачивается» - «По отдельному документу». Устанавливаем переключатель в пункте «Расчет и показатели» на «Результат фиксированной суммой» (Рис. 19).

Рис. 19

Ознакомимся с другими закладками и их настройками «Учет времени» (Рис. 20), «Зависимости» (Рис. 21), «Приоритет» (Рис. 22), «Средний заработок» (Рис. 23).

Рис. 20

Рис. 21

Замечание! В колонку «Зависимые удержания» можно добавить только после записи начисления.

Рис. 22

Рис. 23

Остановимся более подробно на закладке «Налоги, взносы, бухучет». На данной закладке настройки такие же, как и у начисления «Компенсация при увольнении (выходное пособие) 2025». Есть различие в поле «Вид дохода» для страховых взносов, так как не можем указать «Выплаты при увольнении, облагаемые страховыми взносами частично» (Рис. 24).

Рис. 24

Что делать? Как изменить вид дохода для страховых взносов? Для данной ситуации поможет обработка «Групповое изменение реквизитов».

Сохраняем начисление «Выходное пособие по соглашению сторон 2025». Переходим на закладку «Администрирование» - «Обслуживание» (Рис. 25).

Рис. 25

Замечание! Закладка «Администрирование» доступна только пользователям с полными правами.

Нажимаем на гиперссылку «Корректировка данных» - «Групповое изменение реквизитов» (Рис. 26).

Рис. 26

В данной обработке в поле «Изменять:» отмечаем «Начисления» (Рис. 27).

Рис. 27

Переходим по гиперссылке «Все элементы», добавляем условие «Наименование» = «Выходное пособие по соглашению сторон 2025», нажимаем кнопку «ОК» (Рис. 28).

Рис. 28

На закладке «Реквизиты» в колонке «Реквизит» напротив значения «Вид документа» устанавливаем значение «Увольнение» в колонке «Новое значение». Реквизит «Вид дохода страховые взносы» - новое значение «Выплаты при увольнении, облагаемые страховыми взносами частично», реквизит «Вид дохода страховые взносы - 2017» - новое значение «Выплаты при увольнении, облагаемые страховыми взносами частично», «Категория начисления или неоплаченного времени» - «Выходное пособие» (Рис. 29, Рис. 30).

Рис. 29

Рис. 30

Вносим новые значения элементов в начисление по кнопке «Изменить реквизиты» (Рис. 31).

Рис. 31

Для чего были сделаны данные изменения? Для корректного расчета НДФЛ и страховых взносов, а также возможности выбора данного начисления в документе «Увольнение». Так как пределы баз по НДФЛ и страховым взносам отрабатывают только в документе «Увольнения».

Переходим в начисление «Выходное пособие по соглашению сторон 2025» для проверки реквизитов после обработки.

На закладке «Основное» обработка внесла изменения в поля «Назначение начисления», «Вид документа» (Рис. 32).

Рис. 32

 На закладке «Налоги, взносы, бухучете» изменилось значение поля «Вид дохода» по страховым взносам (Рис. 33).

Рис. 33

Рассмотрим пример расчета начисления «Выходное пособие по соглашению сторон 2025», если сумма выходного пособия по соглашению сторон равна 300 тыс. рублей.     Переходим в документ «Увольнение», и в нем появляется возможность выбора выходного пособия, выбираем начисление «Выходное пособие по соглашению сторон 2025» (Рис. 34).

Рис. 34

Начисление «Выходное пособие по соглашению сторон 2025» заполняется вручную на закладке «Начисления и удержания» - «Начисления» (Рис. 35).

Рис. 35

Переходим на закладку «Условия увольнения» для проверки налогов по НДФЛ и страховым взносам.

Расчет НДФЛ для начисления «Выходное пособие по соглашению сторон 2025»: выходное пособие (300 000) - предел не обл. дох. для НДФЛ (97 313,14) = 202 686,86 * ставка по НДФЛ (в примере 13%) = 26 350 (Рис. 36).

Рис. 36

Расчет страховых взносов по общему тарифу для начисления «Выходное пособие по соглашению сторон 2025»: выходное пособие (300 000) - предел не обл. дох. для страховых взносов (203 555,88) = 96 444,12 * ставка по общему тарифу страховых взносов организации (в примере 30%) = 28 933,24.

Расчет страховых взносов по несчастным случаям = 96 444,12 * ставка по страховым взносам от несчастных случаев (в примере 0,2%) = 192,89.

Переходим на закладку «Начисления и удержания» - «Взносы», проверяем расчетные и суммы программы по страховым взносам, они сходятся (Рис. 37)

Рис. 37

Удачи в начисления выходного пособия при увольнении!