Сентябрь 2017 г.

Согласно законодательству РФ, в конце каждого месяца главный бухгалтер предприятия должен определить финансовые результаты деятельности компании по итогам месяца (прибыль/убыток), ввести обязательные операции и рассчитать налоговые платежи. В связи с появлением на рынке новой версии программного продукта «1С:Комплексная автоматизация» у многих пользователей возникают вопросы по правильной настройке закрытия месяца, а именно настройке закрытия затратных счетов и их вариантов распределения.

В данной статье мы рассмотрим основные моменты по настройке программного продукта и на практических примерах проанализируем его возможности.

В программном продукте «1С: Комплексная автоматизация 2» настройка закрытия затратных счетов теперь не осуществляется в учетной политике, как было в редакции 1.1. Теперь настройка закрытия затрат осуществляется в самой карточке справочника «Статья расходов/активов». Рассмотрим основные параметры настроек данного справочника.

В разделе «Финансовый результат и контроллинг» откроем справочник «Статьи расходов» (Рис. 1).

Рис. 1

При создании новой статьи открывается следующая форма справочника (Рис. 2).

Рис. 2

Справочник состоит из трех закладок. Основные настройки статьи затрат расположены на закладке основное, на закладке регламентированный учет устанавливаются счета учета расходов, а также счета списания расходов. Помимо этого в данной настройке можно указать, принимается ли данный расход в налоговом учете, и к какому виду расходов в налоговом учете относится данная статья (Рис. 3).

Рис. 3

На закладке «Ограничение использования» можно указать перечень документов, в которых выбор данной статьи будет запрещен. Данная настройка очень удобна в случае работы с бухгалтерскими документами сотрудников, которым сложно самостоятельно указать нужный счет учета и выбрать необходимую аналитику затрат (Рис. 4).

Рис. 4

Рассмотрим более подробно раздел «Основное» в данном справочнике:

Поле «Наименование» - в данном поле в произвольной форме указывается наименовании затраты, которое будет фигурировать во всех бухгалтерских отчетах.

Поле «Описание» – текстовое поле, в котором можно в произвольной форме описать назначение данной статьи затрат, и в каких случаях ее необходимо указывать в первичных документах.

Поле «Расходы по деятельности» -  данная настройка определяет область возникновения затрат, т.е. понесла организация расходы по основной деятельности, либо по прочей.

Если установить галку напротив деятельности «Основной», тогда на закладке регламентированный учет в поле счет учета будет доступна возможность указать счета затрат основной деятельности (20,23,25,26 и.т.д.) (Рис. 5).

Рис. 5

Данное поле обязательно для заполнения, иначе при проведении документа не будет сформирована проводка, так как именно в статье указывается принадлежность затраты к конкретному счету бухгалтерского учета.

Если установить галку напротив деятельности «Прочей», тогда на закладке «Регламентированный учет» в поле «Счет учета» доступным для указания счета расходов останется только счет «Прочие расходы» (91.02) (Рис. 6).

Рис. 6

           

При установке галки «Основной и прочей» на закладке «Регламентированный учет» в поле «Счет учета» станут доступны для выбора, как счета основной деятельности, так и прочей. Помимо этого, необходимо указать вид расходов, как основной деятельности, так и прочей. В зависимости от того, какой счет затрат будет указан в поле «Счет учета», такая же аналитика вида расходов налогового учета будет ему соответствовать при проведении документа.

Рис. 7

Рис. 8

Поле «Вариант распределения» включает в себя несколько вариантов, каждый из которых мы рассмотрим более подробно на практических примерах. Данная настройка отвечает за закрытие затратных счетов и обязательна для заполнения в каждой карточке статьи расходов.

Вариант распределения «На себестоимость»

Расходы, отраженные по такой статье, могут увеличить себестоимость поступающих товаров/материалов. Такие расходы часто называют Транспортно-заготовительными (ТЗР) или дополнительными расходами. Во многих других программных продуктах 1С для отражения данных расходов использовался документ «Поступление доп. расходов»

При выборе данного варианта распределения автоматически появляется поле «Правило распределения» (Рис.9).

Рис. 9

В данном поле необходимо выбрать, по какой базе будут распределяться расходы на себестоимость товаров. В нашем примере выберем вариант «Пропорционально себестоимости».

В поле «Вид аналитики расходов» открывается возможность выбора аналитики, на основании которой будет отбираться перечень номенклатуры, стоимость которой будет увеличена (Рис. 10).

Рис. 10

«Склад» - при выборе данной аналитики и указания конкретного склада, программа при проведении закрытия месяца распределит сумму дополнительного расхода на всю номенклатуру, которая относится к указанному складу.

«Номенклатура» - данная аналитика предполагает выбор конкретной номенклатуры из справочника, стоимость которой будет увеличена на сумму данного расхода.

«Поступление товаров и услуг» - при выборе данной аналитики, появится возможность выбора конкретного документа поступления товаров, стоимость которых будет также увеличена на сумму расхода.

«Перемещение товаров» - аналитика аналогичная предыдущей. При выборе данной аналитики программа дает возможность выбора документа «Перемещение товаров».

«Ввод остатков» - аналитика аналогичная предыдущей. При выборе данной аналитики программа дает возможность выбора документа «Ввод остатков».

Для практического примера выберем аналитику «Поступление товаров и услуг».

Пример: В организацию поступают материалы:

Материал 1 – 10 шт. по цене 150 руб.

Материал 2 – 15 шт. по цене 220 руб.

Сформируем документ «Поступление товаров и услуг» (Рис. 11).

Рис. 11

Поставщик доставил товар и выставил счет на доставку товара в размере 2000 рублей. Создадим документ «Поступление услуг и прочих активов», где в колонке «Статья расходов/активов» подберем статью «Доп. расходы» (Рис.12).

Рис. 12

В колонке «Аналитика» программа нам предлагает к выбору документы «Поступление товаров и услуг», подтянем необходимый документ (Рис. 13).

Рис. 13

Проведем закрытие месяца (Рис. 14).

Рис. 14

!!!Обратите внимание: Распределение дополнительных расходов на себестоимость товаров и материалов происходит не в момент проведения документа, а только после проведения закрытия месяца, при этом проводки по увеличению себестоимости материалов отражаются в проводках документа «Поступление услуг и прочих активов». Сформируем проводки документа «Поступление услуг и прочих активов» (Рис. 15).

Рис.15

Последняя проводка отражает возникновение расхода по доставке товара. Первые две проводки отражают увеличение себестоимости приобретённых материалов.

Проверим правильность расчета:

Доля увеличения стоимости Материала 1 = 1500/4800 * 2000 = 625 рублей

Доля увеличения себестоимости Материала 2 = 3300/4800 * 2000 = 1375 рублей

Такие же суммы у нас получились при проведении закрытия месяца.

Вариант распределения «На расходы будущих периодов»

Данный вариант выбирается, если результат от понесенного расхода имеет отложенное действие. При выборе данного варианта распределения открывается доступным для заполнения поле «Статья списания расходов» (Рис. 16).

Рис. 16

В данном поле необходимо выбрать статью расходов из справочника «Статьи расходов», на основании данных которой, программа заранее определяет счет затрат погашения расходов будущих периодов, статью затрат, а также счет списания (закрытия) данного затратного счета. Помимо этого есть возможность подключения дополнительной аналитики для детализации затраты при анализе расходов в отчетах (Рис. 17).

Рис. 17

На закладке «Регламентированный учет» необходимо указать счет учета расходов будущих периодов, а также вид РБП (Рис. 18).

Рис. 18

После настройки данной статьи, отразим поступление расходов будущих периодов. Создадим документ «Поступление услуг и прочих активов» (Рис. 19).

Рис. 19

В качестве аналитик статьи в данном примере выбрано «Физическое лицо».  Далее создадим документ «Распределение расходов будущих периодов» (Рис. 20).

Рис. 20

Сформируем проводки данного документа (Рис. 21).

Рис. 21

!!!Обратите внимание: при проведении документа «Распределение расходов будущих периодов» программа автоматически определила счет затрат и статью списания расходов, на основании данных указанных в карточке статьи расходов РБП поля «Статья списания расходов» (Рис. 22).

Рис. 22

Таким образом настраивается статья затрат для распределения расходов будущих периодов (Рис. 23).

Вариант распределения «На внеоборотные активы».

Данным вариантом распределения фиксируются расходы, которые нужно отнести на стоимость активов: основных средств, нематериальных активов, НИОКР, объектов строительства. В случае использования такого варианта распределения, у статьи указывается аналитика, по которой нужно распределять сумму затрат (Рис. 23).

Рис. 23

На закладке регламентированный учет необходимо указать счет учета затраты, в данном варианте распределения на выбор предлагается ряд счетов (Рис. 24).

Рис. 24

Демонстрировать практический пример по данному варианту нет необходимости.

Вариант распределения «Не распределять»

Данный вариант распределения, используется в том случае, если нет необходимости закрывать расходы по счету. При выборе данного варианта распределения предполагается ручное закрытие данной статьи расходов.  При настройке данного способа распределения открывается возможность также выбора дополнительной аналитики расхода (Рис. 25).

Рис. 25

На закладке «Регламентированный учет» в поле «Счет учета» доступны для выбора все счета затрат (Рис.26).

Рис. 26

Больше никаких особенностей настройки статьи расходов нет. Попробуем провести «Закрытие месяца». Сформируем «Оборотно-сальдовую ведомость по счету 26». Расходы по счету 26 на сумму статьи «Не распределять» не закрылись (Рис. 27).

Рис. 27

Вариант распределения «На финансовый результат»

К этому варианту относятся расходы, которые должны быть отнесены напрямую на финансовый результат текущего периода. Например, сюда можно отнести административные и коммерческие расходы текущего периода.

Для настройки статьи расходов в таком варианте необходимо в поле «Вариант распределения» выбрать «На финансовый результат» (Рис. 28).

Рис. 28

На закладке регламентированный учет необходимо указать в поле «Счет учета», счет затрат, на который будут отнесены расходы (Рис. 29).

Рис. 29

Настройка данной статьи расходов подходит для счетов затрат, которые закрываются сразу на финансовый результат, т.е. на счета 90 и 91.

В поле «Счет списания» необходимо указать счет, на который закроется наш счет затрат. Например:

Счет 26 – по методу директ-костинг закрывается на 90.08.1

Счет 44 – закрывается на 90.07

Счет 20 – можно настроить закрытие сразу же на счет 90.02.1 и.т.д.

В нашем примере настроим счет учета 26, счет списания 90.08.1. Проведем закрытие месяца. Закрытие 26 счета формируется при помощи регламентной операции «Списание косвенных расходов». Сформируем проводки документа (Рис. 30).

Рис. 30

При данной настройке статьи расходов также бы закрылись счета 44 или 20.

В данной статье были рассмотрены все варианты распределения расходов, кроме варианта «На производственные затраты». Настройку данного варианта рассмотрим в следующей части статьи, где будут рассмотрены всевозможные базы распределения прямых затрат, а также проанализируем формирование точной себестоимости продукции.